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建设银行


中国建设银行关于结售汇项下人民币资金清算会计核算问题的通知
建设银行



为加强我行人民币资金的统一调度与管理，总行建总函〔1997〕第490号《关于结售汇项下人民币资金并入电子汇划系统清算有关问题的通知》规定，从1997年11月1日起结售汇项下人民币资金通过我行电子汇划系统进行清算，现就人民币业务的会计核算手续规定如下：

一、分行委托总行结售汇平盘业务的人民币资金清算
（一）总行的会计处理
总行国际业务部根据分行委托总行结售汇平盘业务交易报单登记结售汇本外币交易台帐，每天上午12：00之前分别向财会部、资金计划部提供上一个营业日“分行美元平盘折算人民币汇总表”。
财会部在汇总表规定的起息日上午12：00之前，根据国际业务部提供的“分行美元平盘折算人民币汇总表”填制外汇买卖科目借（贷）方记帐凭证（汇划摘要“结售汇资金清算”）和内部往来报单，委托总行营业部通过清算系统办理资金清算，保证人民币收付款项在起息日到达对
方帐户。总行财会部会计分录为：
1．总行买入人民币（卖出外币）时：
借：内部往来 总行营业部
贷：外汇买卖 ××分行户（人民币）
2．总行卖出人民币（买入外币）时：
借：外汇买卖 ××分行户（人民币）
贷：内部往来 总行营业部
（二）分行的会计处理
分行国际业务部（或办理与总行之间结售汇业务的支行，下同）收到总行结售汇平盘业务交易报单的电传回执（300报单），据此登记结售汇本外币交易台帐，同时书面通知计划部门，据此掌握人民币资金动态。
1．分行国际业务部有全国联行行号的人民币会计核算。
国际业务部收到清算中心转来的电子清算收／付款专用凭证、电子汇划收／付款补充报单及委托电子汇划收／付款清单后，与交易台帐核对无误后，以电子汇划收／付款补充报单作外汇买卖科目记帐凭证，电子清算收／付款专用凭证作清算资金往来科目记帐凭证，委托电子汇划收／付
款清单作附件。会计分录为：
①分行卖出人民币（买入外币）时：
借：外汇买卖 ××户（人民币）
贷：清算资金往来 分行清算中心
②分行买入人民币（卖出外币）时：
借：清算资金往来 分行清算中心
贷：外汇买卖 ××户（人民币）
2．分行国际业务部没有全国联行号的人民币会计核算
分行国际业务部没有联行号的，可委托分行会计处或营业部办理结售汇人民币资金清算。代理行会计部门收到清算中心转来的汇划摘要为“结售汇资金清算”清算凭证，要立即将该款项划转国际业务部在本行的资金存放户。电子清算收／付款专用凭证作清算资金往来科目记帐凭证，电
子汇划收／付款补充报单作系统内存放款项科目的记帐凭证，并将电子汇划补充凭证通知联（划付业务时，用特种转帐凭证补制一联通知），交国际业务部会计部门。会计分录：
借（贷）：清算资金往来 分行清算中心
贷（借）：系统内存放款项 国际业务部存放户
国际业务部会计部门收到电子汇划补充记帐凭证通知联后，与交易台帐核对无误后，填制一联外汇买卖科目借（贷）方记帐凭证，将电子汇划收／付款补充报单通知联作存放系统内款项科目记帐凭证。会计分录为：
①分行卖出人民币（买入外币）时：
借：外汇买卖 ××户（人民币）
贷：存放系统内款项 存放××行
②分行买入人民币（卖出外币）时：
借：存放系统内款项 存放××行
贷：外汇买卖 ××户（人民币）
二、总行与外汇交易中心交易平盘人民币资金清算（上海市、广东省、广州市、深圳市四分行可比照处理）
国际业务部对外汇交易中心平盘所发生的人民币资金收付，由国际业务部向计划部门提供“外汇交易通知单”。资金计划部门根据国际业务部提供的“外汇交易通知单”，卖出人民币时填制划款通知单送财会部门，会计部门在起息日办理人民币资金支付手续，保证划出的款项于起息日
到达对方帐户。买入人民币时，计划部门根据国际业务部提供的“外汇交易通知单”填制一式四联外汇交易中心平盘业务核对通知（以下简称核对通知），一联由计划部留存，三联转交会计部门专夹保管，通知会计部门于起息日查收核对帐务。会计部门收到款项后，抽出专夹保管的核对通
知核对无误后，一联作外汇买卖附件，另两联分别加盖款已收妥戳项记交资金计划部门和国际业务部。具体核算手续如下。
（一）卖出人民币的核算
财会部门根据计划部门划款通知单填制划款凭证并在起息日到人民银行办理划款（必须在起息日到达对方帐上），以人民银行回单作贷方记帐凭证，另加填的两联借方凭证（或以国际业务部提供的买入（卖出）外汇借贷方记帐凭证）分别作外汇买卖、手续费支出科目记帐凭证。会计分
录为：
借：外汇买卖 总行国际业务部或××分行国际业务部（人民币）
借：手续费支出 外汇平盘手续费支出
贷：存中央银行存款 存款户
（二）买入人民币的核算
财会部门取得人民银行回单后，抽出专夹保管的核对通知核对无误后，将其中两联加盖款项收妥戳记分别通知资金计划和国际业务部门，以人民银行回单作借方记帐凭证，另加填借贷方凭证（或以国际业务部提供买入（卖出）外汇借贷方记帐凭证）分别作手续费支出、外汇买卖科目记
帐凭证，一联核对通知做外汇买卖凭证附件。会计分录为：
借：存中央银行存款 存款户
借：手续费支出 外汇平盘手续费支出
贷：外汇买卖 总行国际业务部或××分行国际业务部（人民币）
三、外汇买卖帐务核对
总行国际业务部按规定每月向财会部提供一式两份“分行外汇买卖台帐余额核对表”，财会部门收到后应与外汇买卖帐户核对，核对相符后，在“分行外汇买卖台帐余额核对表”上注明核对相符字样，并在一联加盖业务公章后退国际业务部。日常国际业务部随时主动的与财会部电话核
对“外汇买卖”科目余额。核对中发现有误应立即查询，及时更正。
分行国际业务部结售汇平盘交易人员，每日营业终了，应对结售汇项下的外币和人民币资金清算进行配对核查，对起息日尚未清算的外币或人民币，应及时向总行国际业务部或财会部查询，根据查询结果督促有关部门按规定处理。
四、其他有关问题
为便于总行汇划清算资金，请各行在11月10日前将负责清算结售汇项下人民币资金的机构名称、全国联行行号报总行，总行据以向各一级分行清算售汇资金。逾期不报的，总行将以各一级分行会计处或分行营业部作为清算结售汇项下人民币资金的机构。

附件：

外汇平盘业务核对通知
编号：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 人民币金额 ｜ ｜买入／卖出｜ ｜交易日｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜
｜ 外 币 金 额 ｜ ｜适用汇率 ｜ ｜起息日｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 请会计部门在起息日查收。 ｜ 上述款项已于 月 日收妥。 ｜
｜ ｜ ｜
｜ 计划部门签章： ｜ 会计部门收妥后签章： ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
1．本核对通知一式四联由计划部门根据国际业务部提供的“外汇交易通知单”签发，第一至三联转交会计部门，第四联留存。
2．会计部门款项收妥后，第一联作外汇买卖科目附件，第二联交计划部门作款项收妥通知，第三联退国际业务部门作款项收妥通知。
3．外汇平盘业务核对通知必须按发生外汇平盘交易连续编号，不得跳号、重号，对于核对通知发生跳号、重号的，会计部门应立即查询。



1997年11月3日
山东省潍坊市人民政府


潍坊市人民政府令第28号令


《潍坊市农村集体资产管理暂行办法》已经市政府第三十四次常务会议研究通过，现予发布，自发布之日起施行。
市长：王大海
一九九五年七月七日
潍坊市农村集体资产管理暂行办法

第一章 总则
第一条 为加强农村集体资产管理，维护集体资产所有者、经营者的合法权益，增强集体经济实力，根据《中华人民共和国农业法》及其有关法规政策，结合我市实际，特制定本办法。
第二条 本办法适用于本行政区域内镇（乡）、村社区性集体经济组织所有的资产管理。
第三条 各级政府农村经济经营管理部门主管本行政区域内的农村集体资产管理工作，其主要职责是：
（一）贯彻实施有关集体资产管理的法律、法规、政策；
（二）组织开展清产核资、产权界定和产权登记工作；
（三）培育和完善集体资产产权交易市场；
（四）负责集体资产的审计和产权纠纷的处理工作；
（五）监督考核集体资产的经营情况；
（六）指导管理和监督集体资产的评估工作；
（七）政府交办的其他事宜。农业、乡镇企业、林业、农机、水利、水产、经委、土地管理等部门要各司其职，支持农村经济管理部门做好对集体资产的管理工作。
第四条 农村集体资产由镇（乡）、村集体经济组织管理委员会依法进行管理，并接受集体经济组织监察委员会的监督检查。镇（乡）、村集体经济组织管理委员会和监察委员会由镇（乡）、村集体经济组织成员大会或成员代表大会选举产生，在业务上接受上级政府农村经济管理部门的指导和监督检查。
第五条 集体经济组织应依法加强对集体资产的民主管理。要按照所有权和经营权分离的原则，采取多种经营方式，促进集体资产合理流动，确保集体资产增值保值。
第二章 集体资产所有权
第六条 镇（乡）、村集体经济组织的资产分别属于该社区的劳动群众集体所有。严禁任何组织和个人以任何方式侵占、哄抢、私分、破坏、平调。
第七条 集体资产主要包括以下范畴：
（一）依法属于镇（乡）、村集体经济组织所有的土地、山林、水面、滩涂等自然资源。
（二）镇（乡）、村集体经济组织投资形成的建筑物、构筑物、机械设备、水电设施、教科文卫设施等。
（三）镇（乡）、村集体经济组织投资兴办、出资兼并的企业资产。
（四）在股份制企业、股份合作制企业、联合企业和中外合资、合作企业中占有的资产份额。
（五）镇（乡）、村集体经济组织接受国家无偿资助以及单位、个人赠予的资产。
（六）国家对镇（乡）、村集体经济组织及其所属企业单位减免税形成的资产。
（七）属于镇（乡）、村集体经济组织所有的专项基金、土地征用补偿费、统筹费和各级提留、上交款等货币资金或实物。
（八）镇（乡）、村集体经济组织出资购买的股票、国库券、债券等有价证券。
（九）属于镇（乡）、村集体经济组织及其所属企（事）业单位拥有的著作权、专利权、商标专用权等无形资产。
（十）依法属于镇（乡）、村集体经济组织所拥有的其他资产。
第八条 镇（乡）、村集体经济组织以其所拥有的土地、企业和其他资产实行承包租赁、参股、联营、股份合作经营的，资产的集体所有权不变。
第九条 集体资产所有权争议，除法律、法规另有规定外，由当事人协商解决。协商不成的，由当地政府处理。当事人对处理结果不服的，可以在法定期限内向上级机关申请行政复议或向人民法院提起诉讼。
第三章 集体资产经营权
第十条 集体资产的经营方式由镇（乡）、村集体经济组织管理委员会依法确定。经营方式主要包括承包经营、租赁经营、股份合作经营、中外合资和合作经营等形式。承包经营、租赁经营集体资产应当采取公开招聘、招标的方式。
第十一条 经营集体资产须依法签订合同，明确资产所有者和经营者的权利和义务，坚持平等、自愿、协商的原则，兼顾国家、集体、个人的利益。
第十二条 承包经营、租赁经营或股份合作经营集体资产的单位和个人，须按合同规定，承担保护集体资产的义务，并及时向镇（乡）、村集体经济组织交纳承包金、折旧费、租金或股息、红利等。
第十三条 承包经营者要按合同规定的用途合理利用开发土地、山林、水面、滩涂等资源。村集体所有的荒山、荒地、荒草、荒水、荒滩，可以采取拍卖的方式开发利用，拍卖收取的资金归集体所有，任何单位和个人不得侵占、平调或挪用。
第十四条 鼓励和支持土地适度规模经营。在坚持土地集体所有和不改变土地用途的前提下，经村集体经济组织同意，土地承包经营权可依法转让。
第十五条 镇（乡）、村集体经济组织资产，除法律、法规另有规定外，可以进行市场交易。
第十六条 镇（乡）、村集体经济组织可按互助、合作的原则建立农村合作基金会，集体经济组织和农户，可以资金入股或委托代管资金的形式参加农村合作基金会。
第四章 农村集体资产管理
第十七条 镇（乡）、村集体经济组织成员大会或成员代表大会有权审议批准下列事项：
（一）年度财务预决算；
（二）集体资产经营方式的确定和重大变更；
（三）重大项目投资；
（四）年度收益分配方案；
（五）主要资产处置和其它重大事项。
第十八条 镇（乡）、村集体经济组织管理委员会履行下列职责：
（一）组织实施成员大会或成员代表大会关于集体资产管理的决定；
（二）执行集体资产管理制度；
（三）检查监督所有经营单位的经营管理工作；
（四）决定参加股份制企业、股份合作制企业、中外合资、合作企业的董事会人选；
（五）负责集体资产管理的日常工作。
第十九条 镇（乡）、村集体经济组织监察委员会（或民主理财组织）履行下列职责：
（一）监督同级镇（乡）、村集体经济管理委员会执行成员大会或成员代表大会关于集体资产管理决定的情况；
（二）检查同级镇（乡）、村集体经济管理委员会成员履行集体资产管理职责和企业单位负责人执行承包合同的情况；
（三）检查财务计划、收益分配方案、专项基金提取和使用情况；
（四）其它需要监督检查的事项。
第二十条 集体资产管理必须建立以下制度：
（一）财务预决算制度；
（二）固定资产管理制度；
（三）现金管理制度；
（四）产品物资管理制度；
（五）合同管理制度；
（六）收益分配制度；
（七）专项基金管理制度；
（八）资产报告制度；
（九）民主理财制度；
（十）财务公开制度；
（十一）档案管理制度。
第二十一条 集体资产在发生产权变更或当事人认为有必要进行资产评估时，要由具有集体资产评估的评估机构进行评估。农村集体资产的评估结果，须经农村经济经营管理部门审核确认。
第二十二条 农村经济经营管理部门应搞好集体资产的产权界定和登记工作，规范集体资产所有者与经营者的经济责任。
第五章 奖励与处罚
第二十三条 对模范执行本办法，在农村集体资产管理工作中做出显著成绩的单位和个人由各级政府予以表彰和奖励。
第二十四条 对违反本办法，侵占镇（乡）、村集体经济的合法权益，造成集体资产损失的，应当依法赔偿或承担法律责任。
第二十五条 违反本办法，将集体资产低价折股、低价出售或无偿分给个人的，由农村经济管理部门责令其纠正，并对其主管人员和责任人员按有关规定予以处理。
第二十六条 侵占、私分集体财物的，除追回侵占、私分的财物，赔偿损失外，对贪污、挪用集体资金的，应当追缴，并没收非法所得；构成犯罪的，由司法机关依法追究法律责任。 第二十七条 集体资产管理人员违反本办法，以权谋私，或者玩忽职守，造成集体资产损失的，由镇（乡）、村集体经济组织追究其责任。
第六章 附则
第二十八条 本办法由潍坊市农业委员会负责解释。
第二十九条 本办法自发布之日起施行。